Cálculo de utilidades con la nueva LOTTT





Las utilidades están contempladas en la reforma de la ley (LOTTT) como los Beneficios anuales o utilidades, establecido en el Artículo 131 de la LOTT (Esto se refiere a empresas con fines de lucro. Ver artículo 140 para empresa sin fines de lucro)

Artículo 131.  Las entidades de trabajo deberán distribuir entre todos sus trabajadores y trabajadoras, por lo menos, el quince por ciento de los beneficios líquidos que hubieren obtenido al fin de su ejercicio anual. A este fin, se entenderá por beneficios líquidos, la suma de los enriquecimientos netos gravables y de los exonerados conforme a la Ley de Impuesto Sobre la Renta. 


Determinación del Monto Distribuible (Artículos 131, 133 y 136 de la LOTTT)


Utilidad a pagar a cada trabajador
=
Total devengado anual por el trabajador
X
15% de Utilidades Empresa declarados en el ISLR

Total de Salarios Anuales


Comúnmente este cálculo es realizado por la empresa al momento de realizar la declaración del Impuesto Sobre la Renta, en el mes de marzo, por eso muchas empresa grandes (y serias) pagan las llamadas “Liquidas” que son la porción de las utilidades que le corresponde pagar a cada trabajador y que no fueron canceladas en el mes de diciembre en el “adelanto” de Utilidades que puede ser de 1 a 4 meses dependiendo de la política de la compañía. Este adelanto o pago de utilidades exigido por la ley esta establecido en el mismo artículo 131 de la LOTT, ratificados en los artículos 132 y 133, indiferentemente si la empresa presente ganancias o pérdidas en su ejercicio contable.

Límite mínimo y Límite Máximo. (Artículos 131, 132, 133 LOTTT) 

Artículo 131. Esta obligación tendrá, respecto de cada trabajador o trabajadora como límite mínimo, el equivalente al salario de treinta días y como límite máximo el equivalente al salario de cuatro meses.
Para ello se aplica un porcentaje o coeficiente sobre las remuneraciones totales anuales del trabajador que es del 8,33% para un mes de utilidades  o del 33,33% para 4 meses de utilidades. Esto es:



Monto Mínimo
=
30 Días














Mínimo
=
30 días
X
100
=
8,33%

360 días


Monto Máximo
=
4 Meses (120 días)












Máximo
=
120 días
X
100
=
33,33%

360 días




Utilidades Fraccionadas (Artículo 131)


Cuando el trabajador o trabajadora no hubiese laborado todo el año, la bonificación se reducirá a la parte proporcional correspondiente a los meses completos de servicios prestados. Cuando la terminación de la relación de trabajo ocurra antes del cierre del ejercicio, la liquidación de la parte correspondiente a los meses servidos podrá hacerse al vencimiento del ejercicio.

Para esta fracción, se aplica el 8,33% al total devengado por el trabajador en el periodo laborado.

Ejemplo.










El 10/12/12 la empresa cancela las utilidades. Aquí se presenta el cálculo de Utilidades.



Mes
Sueldo Básico
Bono Nocturno
Otros bonos
Horas extras
Total Sueldos



Enero
3.600,00
250,00
400,00
0,00
4.250,00



Febrero
3.600,00
240,00
400,00
0,00
4.240,00



Marzo
3.600,00
300,00
400,00
0,00
4.300,00



Abril
3.600,00
320,00
400,00
0,00
4.320,00



Mayo
3.600,00
300,00
400,00
0,00
4.300,00



Junio
3.600,00
280,00
400,00
100,00
4.380,00



Julio
4.200,00
250,00
600,00
0,00
5.050,00



Agosto
4.200,00
290,00
600,00
0,00
5.090,00



Septiembre
4.200,00
250,00
600,00
120,00
5.170,00



Octubre
4.200,00
280,00
600,00
0,00
5.080,00



Noviembre
4.200,00
280,00
600,00
0,00
5.080,00



Diciembre
4.200,00
0,00
600,00
0,00
4.800,00







Total devengado
56.060,00



Total Devengado
56.060,00







%
8,33







Utilidades:
4.669,80
Anticipo del 10/12/2012





















El  18/03/2013,  la  empresa  presenta  la  Declaración  para  el  ISLR


con utilidades  de  Bs 250,000.  Durante  el  2012, el total de sueldos


cancelados fue de Bs 190,000.




Porcentaje a distribuir
=
15% de Utilidades Empresa declarados en el ISLR



Total de Salarios Anualaes









19,73%
=
(250,000 x 15%)



190000



















El 18/03/13 la empresa presenta declaración de ISLR.





Mes
Sueldo Básico
Bono Nocturno
Otros bonos
Horas extras
Total Sueldos



Enero
3.600,00
250,00
400,00
0,00
4.250,00



Febrero
3.600,00
240,00
400,00
0,00
4.240,00



Marzo
3.600,00
300,00
400,00
0,00
4.300,00



Abril
3.600,00
320,00
400,00
0,00
4.320,00



Mayo
3.600,00
300,00
400,00
0,00
4.300,00



Junio
3.600,00
280,00
400,00
100,00
4.380,00



Julio
4.200,00
250,00
600,00
0,00
5.050,00



Agosto
4.200,00
290,00
600,00
0,00
5.090,00



Septiembre
4.200,00
250,00
600,00
120,00
5.170,00



Octubre
4.200,00
280,00
600,00
0,00
5.080,00



Noviembre
4.200,00
280,00
600,00
0,00
5.080,00



Diciembre
4.200,00
300,00
600,00
0,00
5.100,00







Total devengado
56.360,00



Total Devengado
56.360,00







%
19,73







Utilidades:
10.894,39







Anticipo del 10/12/12
4669,8








6.224,59
Diferencia de Utilidades a cancelar















37 comentarios:

  1. Podrían elaborar un archivo en excel que haga esos calculos introduciendo uno los datos?

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    1. Pablo, El cuadro Excel ya está hecho, pero es personal y no se comparte, puedes dedicar 20 minutos de tu valioso tiempo para que lo hagas. saludos...

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  2. POR QUE SI EN LA PRIMERA PARTE APARECE UN PORCENTAJE DE 19.73 Y EN EL EJEMPLO DE MAS ABAJO SE CALCULA A 19.33?
    ES UN ERROR O CUAL ES LA EXPLICACION

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    1. =(250000*15%)/190000*100= 19,73. Es un error de transcripcion: el resultado seria=11.119,83-4669,80=6.450,03 diferencia de utilidades a pagar

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  3. Si yo trabaje solo diez meses cuanto serán mis utilidades

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  4. BUENAS TARDES HOLA SI YO TRABAJE UN AÑO Y ME RETIRO CUANTO ME SALE DE UTILIDADES Y ARRGLO

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  5. Hola Buenas Tardes, si yo no voy a distribuir la ganancia de impuesto sobre la renta por que me dio perdida, cual es el monto que debo cancelar segun la ley el ultimo salario devengado

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    1. Pagaras al salario promedio devengado en todo el año del empleado, aplicando los dias de ultilidades al que paga la empresa.

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  6. Buenas noches si un trabajador tiene 4 meses de utilidades y el primer trimestre pagan un mas el segundo trimestre pagan otro mes de utilidad al final en diciembre pagan dos meses más la diferencia del los.meses ya cancelados y esto por el aumento de sueldo de este año o sólo los dos meses ??

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  7. buenas tardes amigo, que basamento legal tiene el "Total devengado anual por el trabajador" gracias!

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  8. Buenas tardes una consulta si empece el 5 de septiembre y la empresa paga 4 meses de utilidades....cuanto debería pagarme un mes ? pierdo 26 dias?

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    1. DEBERÍA DE PAGARTE LO Q DEVENGASTE EN ESE MES (SEPT) MAS LO QUE DEVENGASTE EN LOS MESES SIGUIENTES.

      SI FUESE A SALARIO MINIMO.

      SEPT. 27.092,08 / 30 = EL DIARIO 903,07
      903,07*26 = 23.479,82

      SEP. 19.562,87
      OCT. 22.576,00
      NOV. 27.092,09
      DIC. 27.092,09
      _____________
      SALARIO PROMEDIO MENSUAL 96.327,37 /4 (PORQ TIENES 4 MESES)
      SALARIO PROMEDIO MENSUAL = 24.081,42

      SALARIO PROMEDIO DIARIO = 24.081,42 / 30 = 802,73 (ESTE ES TU SALARIO PROMEDIO.

      DEPENDIENDO CUANTOS DIAS DE UTILIDADES PAGUE LA EMPRESA.
      EJEMPLO SI PAGA 120 DIAS DE UTILIDADES. TE TOCARIA ESTO

      (120/12MESES)* 4 (OJO ) ES X 4 PORQ TIENES 4 MESES , PERO SI ESTUVIERAS EL AÑO TE TOCARIA 12

      = TE TOCAN 40 DIAS. DE UTILIDADES * EL SALARIO PROMEDIO ( 802,73)
      = 32.109,2

      MENOS LAS RET. INCES 0.5% DE 32.109,2 = TOTAL A COBRAR DE UTILIDADES

      BS: 31.948,58.

      FELIZ TARDE

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    2. HOLA BUENAS TARDES, PERO EL SALARIO A PAGAR DIARIA EN LAS UTILIDADES NO DEBERIA DE SER EL QUE MAS FAVOREZCA AL TRABAJADOR, ES DECIR, SI SU SALARIO ACTUAL ES MAYOR QUE EL SALARIO PROMEDIO, NO SE DEBE PAGAR EN BASE A EL QUE ES MAYOR?

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    3. Saludos mi pana . Me puedes sacar la cuenta de mis vacaciones cuando sea una empresa que sale de vacaciones colectivas en diciembre. Gracias

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    4. Saludos mi pana . Me puedes sacar la cuenta de mis vacaciones cuando sea una empresa que sale de vacaciones colectivas en diciembre. Gracias

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  9. hola buenos días, en la empresa tenemos dos trabajadores que comenzaron en el mes de octubre de este año, las utilidades se pagan 30 días, como seria la cuenta para ellos con sueldo mínimo, uno entro el 03/10 y el otro el 10/10, gracias de antemano

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  10. hola buenas tardes, yo sali de reposo prenatal el 15 de febrero de este año y me reintegre a trabajar el 13 de septiembre. la empresa donde trabajo paga 1 mes de utilidades y 3 meses de bono de productividad.. a las trabajadoras anteriores que han salido de reposo pre y post natal no le pagan los 4 meses sino les da 2 meses solamente. mi pregunta es. Es legal que nos quiten 2 meses de utilidades? o no podemos reclamar ya que el especifica que son 3 meses de bono de productividad?

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  11. hola buenas tardes la pregunta es en este año de trabajo me dieron 35000 mil gano el mínimo es asi o es que la empresa iso los calculos mal

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  12. para el calculo de las utilidades se toma el salario de las vacaciones completas, por ejemplo si saque 100.000 en vacaciones tengo que colocar los mismos 100.000 en el mes que sali de vacaciones?

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    1. No chico, ese mes lo tomarías con el salario de ese momento del empleado y le sumas el monto del Bono vacacional.

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    2. el bono vacacional no es salario. no entra en el devengado para las utilidades

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  13. Este comentario ha sido eliminado por el autor.

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  14. buenas tardes si una empresa ha venido pagando 60 dias de utilidades puede retroceder a cancelar 30 dias

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    1. No amiga, no pueden hacerlo ya que estan desmejorando un beneficio que se ha venido pagando anteriormente.

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  15. Este comentario ha sido eliminado por el autor.

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  16. hola buenas tardes quisiera saber cuanto e utilidades me tocan si gano sueldo minimo .y trabajo en una empresa privada necesito asesoria gracias

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  17. y lo que cancela la empresa son 30 dias de utilidades

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  18. HOLA BUEN DIA, ME GUSTARÍA SABER ALGO SI LA LEY DICE QUE EL CALCULO DE LAS UTILIDADES SE SUMARAN TODAS LA REMUNERACIONES DEL AÑO PORQUE LAS VACACIONES NO ENTRAN EN LA SUMA TOTAL, O LA LEY DICE QUE LAS VACACIONES NO SE TOMAN COMO REMUNERACIÓN.. PORQUE UNA COSA ES SALARIO Y LOS DISTINTOS TIPOS DE SALARIO Y OTRA ES REMUNERACIÓN

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  19. OTRA COSA SI LAS REMUNERAIONES QUE HABLA LA LEY SON DESPUÉS DE LOS DESCUENTO DE LPH DE INCE Y LOS DEMÁS

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  20. Buenos días, en conclusión el salario que se debe tomar para el calculo de utilidades sería: SALARIO BASICO + ALICUOTA DE BONO VACACIONAL + ALICUOTA DE UTILIDADES ???? estos los voy calculando mensualmente y ese acumulado lo divido entre los meses trabajados en el año para sacar el sueldo promedio.

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  21. buenos dias, yo tengo 3 años trabajando para una empresa y las utilidades me salieron en, 36.471,84 quien me puede ayudar??? la empresa paga 60 dias.

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  23. quien me puede ayudar tengo 1 año 4 mese en la empresa pagan 90 dias de utilidades y me estan dando 50498.53 esta bien esa cuenta o si es como pienso y me falta dinero tengo la hoja de devengado de el año y me parese que es inventada de donde sacan ellos ese calculo aparte de el sueldo de donde saco ALICUOTA DE BONO VACACIONAL + ALICUOTA DE UTILIDADES ?

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  24. Hola, buenas tardes quisiera saber por favor de alguna persona que pueda calcular el monto que deben pagarme en mi trabajo correspodientes a mis utilidades

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  25. Hola, Buenas tardes. quisiera que por favor me ayuden con lo siguiente: yo suelo tomar mis vacaciones en diciembre pero ahora RRHH me indica que el bono vacacional no entrara en el pago de las utilidades. Como las utilidades las van a pagar a final de noviembre voy a perder todos los años ese dinero si tomo las vacaciones en diciembre.Segun me indican es un nuevo cambio en la ley... eso es asi?!!!

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